KIA en de zakelijke auto: wanneer heb je recht op investeringsaftrek?

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

De KIA is een extra aftrekpost voor ondernemers die in een kalenderjaar investeren in bedrijfsmiddelen. Bovenop de normale afschrijving mag je een percentage van het investeringsbedrag extra van de winst aftrekken. Je betaalt daardoor minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting in het jaar van investeren.

De hoogte van de aftrek hangt af van je totale investeringen in dat jaar. Ter indicatie: bij een totaal investeringsbedrag tussen grofweg 2.900 en 70.000 euro bedraagt de aftrek zo'n 28 procent; daarboven neemt de aftrek stapsgewijs af tot nul. De exacte drempels en schijven worden jaarlijks geïndexeerd, dus controleer altijd de actuele cijfers van de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.

Niet elke uitgave telt mee. Per bedrijfsmiddel geldt een minimuminvestering van enkele honderden euro's, en bepaalde bedrijfsmiddelen zijn expliciet uitgesloten. En daar wordt het voor de zakelijke auto interessant, want juist personenauto's staan op die uitsluitingslijst.

Personenauto: meestal geen KIA

Personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer over de weg zijn uitgesloten van de KIA. Koop je als consultant, bouwondernemer of webshop-eigenaar een gewone personenauto voor de zaak, dan krijg je over die investering dus geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, hoe zakelijk het gebruik ook is.

De uitzondering is beroepsvervoer: auto's die hoofdzakelijk worden ingezet voor bijvoorbeeld taxivervoer of als lesauto van een rijschool komen wél in aanmerking. Het gaat er dan om dat het vervoeren van personen of het geven van rijles zelf je onderneming is, niet dat je de auto nodig hebt om bij klanten te komen.

Let op: dit betekent niet dat een personenauto fiscaal oninteressant is. Afschrijving, onderhoud, verzekering en andere autokosten blijven gewoon aftrekbaar van de winst. Je mist alleen de extra investeringsaftrek.

Bestelauto: wél recht op KIA

Een bestelauto die je voor je onderneming gebruikt, valt niet onder de uitsluiting en telt dus gewoon mee voor de KIA. Voor veel MKB-ondernemers en ZZP'ers in bijvoorbeeld de bouw, installatietechniek of logistiek is dit een belangrijk verschil: dezelfde investering levert bij een bestelauto direct extra aftrek op.

Voorwaarde is wel dat het fiscaal echt een bestelauto is. Daarvoor gelden inrichtingseisen, zoals een laadruimte van bepaalde afmetingen die van de bestuurderscabine is gescheiden. Twijfel je of een specifiek model kwalificeert, controleer dan de kentekengegevens en de eisen van de Belastingdienst voordat je koopt.

Financial lease telt mee, operational lease niet

Voor de KIA is niet het juridische maar het economische eigendom bepalend. Bij financial lease word je economisch eigenaar: de auto komt op jouw balans, jij schrijft af en jij loopt het waarderisico. Daarom geldt een bestelauto op financial lease fiscaal als jouw investering en telt de aanschafwaarde mee voor de KIA, ook al betaal je in maandtermijnen.

Bij operational lease ligt dat anders: je betaalt voor het gebruik, maar de leasemaatschappij blijft eigenaar en de auto komt niet op jouw balans. Er is dan geen investering van jouw kant en dus ook geen KIA. Wil je het aftrekvoordeel benutten zonder het volledige aankoopbedrag in één keer te betalen, dan is financial lease de logische route. Een offerte hiervoor vraag je aan via onze partner financiallease.nl.

Rekenvoorbeeld en aandachtspunten

Stel, je koopt of least (financial lease) een bestelauto van 40.000 euro exclusief BTW en dit is je enige investering dat jaar. Ter indicatie bedraagt de KIA dan zo'n 28 procent, oftewel 11.200 euro extra aftrek van je winst. Bij een belastingtarief van rond de 40 procent scheelt dat indicatief zo'n 4.500 euro aan belasting. De werkelijke bedragen hangen af van de actuele schijven en jouw tarief.

Houd rekening met de desinvesteringsbijtelling: verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het begin van het investeringsjaar, dan moet je een deel van het genoten voordeel terugbetalen. Plan de aanschaf dus met een realistische gebruiksduur in gedachten.

Timing kan lonen. Omdat de aftrek afhangt van je totale investeringen per kalenderjaar, kan het slim zijn investeringen te bundelen of juist te spreiden over twee jaren. Overleg dit met je boekhouder; die kan doorrekenen welke verdeling in jouw situatie het meeste oplevert.